ООО арендует у физлица помещение и сдает его в субаренду: как в бухучете отразить оплату коммунальных услуг?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ООО оплачивает за физ. лицо коммунальные платежи, по счетам, которые это физ лицо предоставляет.

  Включить к себе в расходы эти коммунальные платежи Вы не сможете, поскольку счета выписаны на физическое лицо.
  
  Чтобы учесть эти платежи, как часть арендной платы, Вам надо предусмотреть в договоре аренды с физическим лицом примерно следующие слова:
  - Арендная плата за месяц по настоящему договору увеличивается на сумму коммунальных услуг, выставленных арендодателю, но оплаченных арендатором непосредственно поставщикам коммунальных услуг. При этом оплаченные арендатором суммы зачитываются в счет оплаты арендной платы.
  
  Тогда делаете следующие проводки:
  Дт 20 - Кт 60 (ФЛ) = на сумму обычной арендной платы;
  Дт 60 (ФЛ) - Кт 51 = на сумму оплаты арендной платы;
  Дт 60 (Ком) - Кт 51 = на сумму оплаты коммунальных услуг;
  Дт 20 - Кт 60 (ФЛ) = увеличение арендной платы на сумму оплаченных коммунальных услуг;
  Дт 60 (ФЛ) - Кт 60 (Ком) = зачет оплаченных коммунальных услуг в счет допчасти арендной платы.
  
  

  Цитата: Затем перевыставляет коммуналку (акт) своим арендаторам, пропорционально занимаемой площади.

  Вы не можете преревыставить коммунальные услуги, которых у Вас нет. Коммунальные услуги остались таковыми у физического лица. У Вас это уже часть арендной платы. И всё, что Вы можете - выставить дополнительную арендную плату.
  Но для этого Вам нужно записать в договоре субаренды, что арендная плата состоит из двух частей:
  - основная или фиксированная в такой то сумме в месяц;
  - дополнительная или переменная, определяемая ежемесячно пропорциональная часть оплаты арендодателем коммунальных услуг...
  Как-то так.
  И тогда выставляете счет на фиксированную часть арендной платы и счет на переменную часть арендной платы.
  Проводки одинаковые:
  Дт 62 - Кт 90.1 - как на фиксированную часть, так и на переменную.
  
  Успехов!